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英国的“结构性减税”

所谓结构性减税就是在税收上实行“有增有减”,对某些税减征,而对另一些税加征。这些年,中国一直在结合产业政策推行结构性减税政策,借此促进经济增长。无独有偶,英国也开始弄起结构性减税来了。

据新华社消息,英国政府3月21日在新财年(从今年4月1日开始)预算中宣布两项税收政策,一项是减税政策,另一项是增税政策。

英国此次减税政策主要是针对个人所得税,具体包括提高起征点和降低边际税率。这点与中国有点类似,中国自2011年9月1日起实施的个人所得税法提高了个税起征点。此次英国也提高了个人所得税起征点。不过英国提高起征点很有特色。

英国提高起征点,是分步进行,且是逐年提高,并明确告示提高的金额。第一步是这次将起征点上调至年收入8105英镑;第二步是在下一财年将起征点提高到9205英镑;第三步是后面几年逐年提高,到2015年提高到年收入1万英镑。这样做的好处是让民众了解国家税制变革的趋势,便于民众进行投资和消费选择。英国公布其个税起征点逐年提高的做法,足以证明其税制改革的透明性。这有利于民众做出理性选择,正确规划未来的投资和消费。

中国税制改革的透明性已大大提高,如公布房产税改革的步骤、营业税改征增值税的步骤等,但在类似英国具体到金额这一方面,则有待进一步提高。当然,税制改革具体到确切金额并不是一件容易的事,未来的经济状况可能与现在预想的不一样,但至少明确一个幅度是可以的。如个税起征点未来若干年提高至多少到多少。再如,房产税改革明确一下未来几年哪些城市将逐步纳入试点范围,清清楚楚告示,好让居民做出理性选择。

此外,在减税方面,英国还从2013财年开始,对年收入高于15万英镑的人士征收个税税率由目前的50%降至45%。这个幅度不算大,但对高收入人群而言也不是一个小数字。

英国主要税种包括个人所得税、公司所得税、增值税、消费税等等,其宏观税负在30以上,与多数其他发达国家一样,英国个税收入是其税制结构中的主体税种之一。有趣的是,英国税收收入中90%以上属于中央税收收入,地方税收收入占比在5%以下,可见税收集中度比中国还高。英国此次对个税减税是为增加居民可支配收入,达到刺激消费和投资的目的。英国提高个税起征点有助于增加中低收入者的可支配收入,而降低边际税率又可增加高收入者的可支配收入,“双管齐下”,获得刺激经济增长的动力。次贷危机爆发后,英国经济一直处于疲软状态,与同在欧洲的德国没法比。英国2011年经济增长率仅为0.9%,而德国2011年经济增长率达到3%,虽不及2010年的3.7%,但已是相当不错了。英国拿其主体税种减税,可见其根本用意是希望通过减税刺激经济增长。

英国在推行减税的同时,也采取增加税收的措施。英国预算案中的增税是针对楼市的。一项针对其国内居民和企业,并实行差别税率,即对价值200万英镑(1英镑约合10元人民币)以上的个人所购豪华住房征收7%的印花税,而企业购买此类住房需按15%的税率缴纳印花税,比个人购房税率高了一倍多,另一项针对外国企业,即自2013年4月起,在英国拥有价值200万英镑以上住宅类房产的外国企业将需要交纳资本收益税。英国的印花税税制很有特色,如对出售土地、建筑物等资产的,依不超过一定数额的累进税率征收。

英国对豪宅征税的目的很明确,就是增加政府收入,同时又不增加普通居民负担。英国对豪宅征税的另一个好处是可以获得稳定的税收收入。相关办法值得中国借鉴。

英国经济要走出低迷状态,单依靠私人投资者扩大消费和投资,需要等待漫长的时间,还需要政府部门扩大投资,充当投资示范人,带动私人扩大投资,最终引领经济迈上增长轨道。所以,英国这次税改不是一味减税,而是同时增加税收,这种结构性调整会更有针对性地发挥税收作用。

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